Veranderingen in box 3
Hebben jullie spaargeld, beleggingen of een tweede woning? Dan kunnen veranderingen in box 3 invloed hebben op hoeveel belasting jullie betalen. De regels voor de belasting op vermogen veranderen en er wordt gewerkt aan een nieuw stelsel. Het is daarom verstandig om te weten wat er speelt en wat dit voor jullie financiële situatie kan betekenen.
Bij Finance & Divorce kijken we naar jullie vermogen en financiële toekomst. Met onafhankelijk financieel advies krijgen jullie inzicht in de gevolgen van veranderingen in box 3 en de mogelijkheden die daarbij passen.
Wat is box 3?
In Nederland wordt inkomen voor de inkomstenbelasting verdeeld over drie boxen. Box 3 gaat over inkomen uit sparen en beleggen. Denk bijvoorbeeld aan spaargeld, aandelen, beleggingen, cryptovaluta en een tweede woning.
Hebben jullie vermogen boven het heffingsvrije vermogen? Dan kunnen jullie belasting moeten betalen in box 3. Hoeveel dat is, hangt onder andere af van de bezittingen en schulden die meetellen, het berekende rendement en de regels voor het betreffende belastingjaar.
De eigen woning waarin jullie zelf wonen valt normaal gesproken in box 1. Een tweede woning valt meestal wel in box 3, afhankelijk van de situatie.
Wat verandert er in box 3?
De overheid werkt aan een nieuw systeem voor de belasting op vermogen. Het doel is om belasting te heffen op basis van het werkelijke rendement. Dat is het rendement dat jullie daadwerkelijk behalen met bijvoorbeeld spaargeld, beleggingen of ander vermogen.
Totdat het nieuwe stelsel ingaat, gelden de bestaande regels. Daarbij wordt het rendement in beginsel berekend met vaste percentages. Als jullie werkelijke rendement lager is dan het berekende rendement, kunnen jullie onder voorwaarden gebruikmaken van de mogelijkheid om dat lagere rendement aan te tonen.
De veranderingen zijn belangrijk voor iedereen met vermogen in box 3. Vooral als jullie meerdere soorten bezittingen hebben, kan het verschil maken hoe het rendement wordt berekend.
Box 3 in 2026
In 2026 geldt nog het huidige stelsel. De Belastingdienst rekent met vaste rendementen voor verschillende soorten vermogen. Daarbij wordt onderscheid gemaakt tussen onder meer spaargeld, beleggingen en schulden.
Voor 2026 bedraagt het heffingsvrije vermogen € 59.357,– per persoon. Voor fiscale partners is dat samen € 118.714,–. Dit zijn de bedragen die gelden voor het belastingjaar 2026.
Ook is het mogelijk om onder voorwaarden het werkelijke rendement door te geven als dat lager is dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekent. De Belastingdienst vergelijkt de berekeningen en gebruikt de voor jullie gunstigste uitkomst.
Bij het werkelijke rendement tellen niet alleen ontvangen rente en dividend mee. Ook waardeveranderingen van bijvoorbeeld aandelen of een tweede woning kunnen van belang zijn. Voor een tweede woning die jullie zelf gebruiken, gelden vanaf 2026 bovendien specifieke regels voor het eigen gebruik.
De precieze berekening hangt af van jullie situatie. Controleer daarom altijd de actuele informatie van de Belastingdienst voordat jullie financiële keuzes maken.
Het nieuwe box 3-stelsel vanaf 2028
Het kabinet wil per 1 januari 2028 overstappen op een stelsel waarin het werkelijke rendement op vermogen centraal staat. Het wetsvoorstel is in 2026 door de Tweede Kamer aangenomen, maar de verdere uitwerking en behandeling kunnen nog invloed hebben op de uiteindelijke regels.
In het voorgestelde systeem kunnen zowel inkomsten als waardeveranderingen meetellen. Denk aan rente op spaargeld, dividend op aandelen en veranderingen in de waarde van beleggingen of een tweede woning.
Dat kan gevolgen hebben voor de belasting die jullie betalen. Het effect verschilt per soort vermogen en per persoonlijke situatie. Wie vooral spaargeld heeft, kan met andere gevolgen te maken krijgen dan iemand met veel beleggingen of een tweede woning.
Het is daarom verstandig om de ontwikkelingen te volgen, maar nog niet uit te gaan van regels die definitief kunnen veranderen.
Wat betekenen de veranderingen voor jullie vermogen?
De gevolgen van de veranderingen in box 3 hangen af van hoe jullie vermogen is opgebouwd. Het is daarom belangrijk om niet alleen naar één onderdeel te kijken, maar naar jullie totale financiële situatie.
Jullie hebben vooral spaargeld
Bij spaargeld speelt de ontvangen rente een belangrijke rol. Als jullie werkelijke rendement lager is dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekent, kan het zinvol zijn om te bekijken of jullie gebruik kunnen maken van de tegenbewijsregeling.
Houd er rekening mee dat de voorwaarden en berekening per belastingjaar kunnen verschillen.
Jullie beleggen in aandelen of fondsen
Bij beleggingen kunnen zowel dividend als waardeveranderingen meetellen bij het bepalen van het rendement. Daardoor kan de berekening anders uitpakken dan bij spaargeld.
Het is verstandig om bij beleggingskeuzes niet alleen rekening te houden met mogelijke belastingvoordelen. Kijk ook naar het risico, de kosten, jullie financiële buffer en het moment waarop jullie het geld nodig hebben.
Jullie hebben een tweede woning
Een tweede woning, zoals een vakantiewoning of een woning die jullie verhuren, kan gevolgen hebben voor de belasting in box 3. De regels hangen onder andere af van het gebruik van de woning en de inkomsten die jullie ermee ontvangen.
Vanaf 2026 gelden ook specifieke regels voor het eigen gebruik van een tweede woning bij de berekening van het werkelijke rendement. Als jullie een tweede woning hebben, is het daarom belangrijk om de actuele voorwaarden goed te bekijken.
Jullie hebben vermogen samen met een partner
Zijn jullie fiscale partners? Dan kan dat invloed hebben op de manier waarop bepaalde inkomsten en bezittingen in de aangifte worden verdeeld. Het is belangrijk om te weten welke regels voor jullie gelden en hoe jullie vermogen juridisch en fiscaal is geregeld.
Bij veranderingen in jullie relatie, bijvoorbeeld door een huwelijk, samenwonen of een scheiding, kan het nodig zijn om opnieuw naar jullie financiële situatie te kijken.
Kunnen jullie iets doen om rekening te houden met box 3?
Jullie kunnen niet alle belastingregels beïnvloeden, maar wel inzicht krijgen in de gevolgen voor jullie eigen situatie. Door jullie vermogen, inkomsten en financiële doelen op een rij te zetten, wordt duidelijker welke keuzes verstandig kunnen zijn.
Denk bijvoorbeeld aan het in kaart brengen van jullie spaargeld, beleggingen, schulden en eventuele tweede woning. Ook is het verstandig om te bekijken welk geld jullie op korte termijn nodig hebben en welk vermogen bedoeld is voor later.
Laat belastingregels niet de enige reden zijn om jullie vermogen anders te verdelen. Een keuze die fiscaal gunstig lijkt, past niet automatisch bij jullie wensen of financiële doelen. Kijk daarom altijd naar het totaalplaatje.
Onafhankelijk financieel advies over jullie vermogen
Veranderingen in box 3 kunnen invloed hebben op jullie financiële planning. Misschien willen jullie vermogen opbouwen voor later, een tweede woning aanhouden of juist geld beschikbaar maken voor andere doelen.
Bij Finance & Divorce geven we onafhankelijk financieel advies. We kijken naar jullie persoonlijke situatie en helpen jullie inzicht te krijgen in de mogelijkheden en de gevolgen van financiële keuzes.
We bekijken hoe jullie vermogen is opgebouwd en welke aandachtspunten voor jullie belangrijk zijn. Daarbij houden we rekening met jullie wensen, toekomstplannen en financiële verplichtingen.
Voor specifieke belastingaangiften of juridisch-fiscale vragen kan aanvullend advies van een belastingadviseur nodig zijn. Zo zorgen jullie ervoor dat de keuzes die jullie maken aansluiten bij zowel jullie financiële doelen als de geldende regels.
Willen jullie weten wat de veranderingen in box 3 voor jullie betekenen? Neem contact op met Finance & Divorce voor onafhankelijk financieel advies en inzicht in jullie vermogen.
Veelgestelde vragen over veranderingen in box 3
Wanneer verandert box 3?
Het kabinet wil het nieuwe stelsel voor box 3 op 1 januari 2028 invoeren. De wetgeving wordt nog verder uitgewerkt. Tot die tijd gelden de bestaande regels, waaronder de mogelijkheid om onder voorwaarden een lager werkelijk rendement aan te tonen.
Wat valt er onder box 3?
Box 3 gaat onder meer over spaargeld, aandelen, beleggingen, cryptovaluta en een tweede woning. Welke bezittingen en schulden precies meetellen, hangt af van de geldende belastingregels en jullie persoonlijke situatie.
Moet ik belasting betalen over mijn spaargeld?
Dat hangt onder andere af van de hoogte van jullie vermogen, het heffingsvrije vermogen en de berekening van het rendement. Hebben jullie vermogen boven de geldende vrijstelling, dan kunnen jullie belasting verschuldigd zijn in box 3.
Wat is het verschil tussen werkelijk en fictief rendement?
Het fictieve rendement is een rendement dat de Belastingdienst berekent met vaste percentages. Het werkelijke rendement is het rendement dat jullie daadwerkelijk behalen, inclusief bepaalde inkomsten en waardeveranderingen. Als het werkelijke rendement lager is, kunnen jullie onder voorwaarden gebruikmaken van de tegenbewijsregeling.
Heeft box 3 invloed op een tweede woning?
Ja. Een tweede woning valt meestal in box 3. De manier waarop de belasting wordt berekend, hangt af van de geldende regels en het gebruik van de woning. Vanaf 2026 gelden specifieke regels voor het eigen gebruik van een tweede woning bij de berekening van het werkelijke rendement.
Waar vind ik de actuele regels voor box 3?
De Belastingdienst publiceert informatie over de huidige regels, de tegenbewijsregeling en de berekening van het werkelijke rendement. Voor de geplande hervorming en de voortgang van de wetgeving kunnen jullie terecht bij de Rijksoverheid.